自贡荣县企业所得税优惠政策2024年全汇总

企业所得税优惠政策2024年全汇总

最新最全的税率表及税前扣除标准

目录：

一、企税3项新变化

二、企业所得税最全税率表

三、企业所得税应税收入确认时间

四、最新64类企业所得税税前扣除项目汇总表

五、企业所得税相关热点问答 

NO.1 企业所得税3项新变化

一、500万以下新购进设备、器具一次性扣除

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具：

单位价值不超过500万元的

 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；

单位价值超过500万元的

 仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

适用范围 

时间范围：2024年1月1日至2027年12月31日

行业范围：全行业（无行业限制）

资产范围：新购进的设备、器具

取得方式：新购进

单位价值：不超过500万元

执行口径

设备、器具：指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）。

购进方式：包括以货币形式购进或自行建造。以货币形式购进的固定资产包括企业购进的使用过的固定资产。 

单位价值的计算方法：

 1.以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值；

 2.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。

 购进时点：

1.以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；

2.以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；

3.自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。

扣除年度：在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

政策享受方式：

 1.企业根据自行生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。

 2.未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。

二、除集成电路和工业母机外，研发费用加计扣除比例统一为100%

集成电路和工业母机的研发费用加计扣除比例100%→120%

具体政策如下：

所有行业

未形成无形资产的 -100%加计扣除 

形成无形资产的-200%税前摊销

集成电路和工业母机行业

未形成无形资产的-120%加计扣除

形成无形资产的-220%税前摊销

执行日期：2023.01.01-2027.12.31

三、小微企业应纳税所得额不超过300万，实际是5%

从政策看，给大家分析一下，哪些企业需要符合什么标准才能享受企业所得税小型微利企业税收优惠。

企业所得税的小型微利企业

主要是指企业所得税小微企业需满足以下条件：

指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元；

从业人数不超过300人；

资产总额不超过5000万元等三个条件的企业满足条件的小型微利企业；

现在总的来说，不需区分100万和100万-300万两个区间享受优惠了，直接统一记住年应纳税所得额300万以内的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际是5%）

执行期限至2027年12月31日

这里提醒大家，牢记335原则就行。

另外还需知道：

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

 提醒：

1.小型微利企业不区分征收方式，查账征收、核定征收，均可享受减免政策。

2.小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受减免政策。

3.企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款。