小规模纳税人

专票或普票均按 1% 开票

2023 年 1 月 1 日 - 2024 年 12 月 31 日

后续若有政策延续或调整，以最新规定为准

月销售额不超 10 万元 / 季销售额不超 30 万元，开普票免征增值税、开专票按 1% 征税

季度开票超 30 万元，金额按 1% 税

仅适用于 3% 征收率行业（不含 5% 征收率的不动产租赁等）

小型微利企业

应纳税所得额 300 万元以下，实际所得税 5%

2023 年 1 月 1 日 - 2024 年 12 月 31 日

2025 年延续小型微利企业优惠，年应纳税所得额≤300 万元、从业人数≤300 人、资产总额≤5000 万元的，应纳税所得额减按 25% 计入，按 20% 税率缴纳（实际税负 5% ）

全年应纳税所得额超 300 万元，全额按 25% 征收

    小规模纳税人       

    小型微利企业       

     个体工商户

六税两费减半征收（六税：资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税 <不含证券交易印花税>、耕地占用税；两费：教育费附加、地方教育附加 ）

2023 年 1 月 1 日 - 2024 年 12 月 31 日

2025 年部分地区或延续至 2027 年，具体以当地政策为准

个体工商户

年应纳税额 200 万以下部分，减半征收个人所得税

2023 年 1 月 1 日 - 2027 年 12 月 31 日

持续到 2027 年底的个税优惠

残保金

在职人数 30 人（含）以下免征

2023 年 1 月 1 日 - 2027 年 12 月 31 日

2025 年依旧执行的残保金优惠

安排残疾人比例 1% 以上，比 1% 以下按 90% 征收

高新企业

研发费用加计扣除 100%

长期

2025 年延续，同时符合条件的高新技术企业，减按 15% 税率征收企业所得税 ，资格期满当年未重新认定的仍可按 15% 预缴，年底未获资格需补税

生产性服务业纳税人

当期可抵扣进项税额加 5% 抵减应纳税费；按当期可抵扣进项税额加计 10% 抵减应纳税费

2023 年 1 月 1 日 - 2024 年 12 月 31 日

2025 年先进制造业可享进项税额加计 5% 抵减，长期执行

技术先进型服务企业

按 15% 税率征收企业所得税，职工教育经费按工资总额 8% 税前扣除

长期

2025 年延续的税率及费用扣除优惠

海南自贸港 / 河套合作区企业

鼓励类产业企业按 15% 税率征收企业所得税

长期

2025 年持续适用的区域税收优惠

污染防治第三方企业

符合条件的减按 15% 税率征收企业所得税

长期

2025 年继续执行的环保领域税收优惠

集成电路及工业母机企业

研发费用未形成无形资产的加计比例提升至 120%，形成无形资产的按 220% 成本摊销；进项税额加计 15% 抵减

至 2027 年

2025 - 2027 年适用的行业专项优惠

高新技术及科技型中小企业

亏损结转年限由 5 年延至 10 年

长期

2025 年延续的亏损结转政策

技术转让企业

技术转让所得 500 万元以内免征，超额部分减半征收企业所得税

长期

2025 年持续有效的技术转让税收优惠

设备器具购置企业

新购进单位价值不超 500 万元的设备、器具（除房屋、建筑物），允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

至 2027 年 12 月 31 日

2025 - 2027 年的固定资产扣除优惠

专用设备改造企业

用于专用设备数字化、智能化改造投入，不超购置时原计税基础 50% 的部分，可按 10% 比例抵免当年应纳税额，当年不足抵免可结转以后 5 个纳税年度抵免

至 2027 年 12 月 31 日

2025 - 2027 年的设备改造税收抵免政策

西部地区鼓励类产业企业

符合《西部地区鼓励类产业目录 (2025 年本)》企业，减按 15% 税率征收企业所得税

至 2030 年 12 月 31 日

2025 - 2030 年的区域产业税收优惠

文化产业企业（电影、广播等领域）

电影、广播等领域免征增值税

至 2027 年

2025 - 2027 年的文化产业税收优惠

商品储备企业

免征房产税、城镇土地使用税

至 2027 年底

2025 - 2027 年的商品储备税收优惠

铁路债券投资者

铁路债券利息收入减按 50% 计入所得额

2024 - 2027 年

2025 - 2027 年的债券利息税收优惠