创哥：年度含税收入500万元，小规模纳税人（享受1%增值税优惠），连续12个月不含税收入≈495.05万，未超小规模红线；税前盈利/应纳税所得额200万元，有合规成本费用抵扣，非零成本场景；有限公司不做股东分红，仅计算企业自身税费，个体户计算经营所得个税，对比口径完全统一。

一、适用核心政策（2026-2027有效，统一口径）

1. 小规模增值税通用政策（两者一致）

• 增值税：3%征收率减按1%征收，计税基数为不含税收入

• 附加税：按增值税额的6%计征（六税两费减半征收，包含城建税、教育费附加、地方教育附加）

• 不含税收入换算：500万含税收入 ÷ 1.01 ≈ 495.05万元

2. 有限公司（小型微利企业，不分红）

• 仅缴纳企业所得税，不涉及股东分红个税（本次不计算分红），无其他附加所得税

• 小型微利企业优惠：年应纳税所得额≤300万部分，企业所得税实际税负5%，本次盈利200万，全额适用5%优惠税率

• 需满足小微企业基础条件：从业人数≤300人、资产总额≤5000万，非国家限制行业，常规小规模主体均可达标

3. 个体工商户

• 无企业所得税，仅缴纳个人经营所得税，无其他所得税种

• 经营所得个税优惠：年应纳税所得额≤200万部分，全额减半征收，本次盈利200万，刚好卡在减半优惠上限，全额享受减半政策

• 经营所得个税适用五级累进税率，减半后税负大幅降低，无分红环节，完税即属于经营者个人

二、完整税费精准测算（统一口径：盈利200万，不分红）

第一部分：增值税+附加税（两者完全相同）

• 增值税：495.05万元 × 1% ≈ 4.95万元

• 附加税：4.95万元 × 6% ≈ 0.30万元

• 流转税合计：4.95 + 0.30 = 5.25万元

第二部分：所得税对比（核心差异，有限公司不分红）

三、关键结论与选择建议

1. 不计算分红、盈利200万场景：有限公司税负更低

2. 差异核心原因

3. 场景化选择指南

4. 选有限公司（不分红）：利润留存公司用于后续经营、拓展业务、采购资产，不需要将资金提取到个人账户，优先追求主体自身低税负，且需要公司主体资质，适合长期经营、有再投入需求的情况。

5. 选个体户：虽然自身所得税略高，但无需分红，完税即可直接转入个人账户，适合需要快速将盈利提现、无公司资质需求、不想留存利润在对公账户的情况，省去后续分红流程和潜在分红个税。

四、补充说明与风险提示

• 若后续有限公司需要分红，需额外缴纳20%分红个税，届时整体税负会大幅超过个体户，个体户始终无分红环节，资金提取更便捷。

• 两者均为小规模纳税人，需控制连续12个月不含税收入不超500万，避免强制升级为一般纳税人，失去1%增值税优惠。

• 有限公司承担有限责任，个体户承担无限连带责任，需结合经营风险和资金使用规划综合选择主体。