喀什伽师县每日财税

一、财税政策动态

    近期，多项财税政策陆续出台，为市场主体和民生发展提供有力支撑。国家税务总局联合财政部发布公告，明确了针对小微企业的一系列税收优惠延续政策。其中，对月销售额不超过 10 万元的增值税小规模纳税人，继续免征增值税；小微企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，实际税负维持在 5% 的水平，该政策将延续至 2027 年底。

在支持科技创新方面，研发费用加计扣除政策进一步优化。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 175% 在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175% 在税前摊销，这一政策适用于所有符合条件的高新技术企业及科技型中小企业。

    此外，为推动绿色低碳发展，针对新能源汽车的车辆购置税减免政策延续至 2026 年。购置日期在 2024 年 1 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日期间的新能源汽车，免征车辆购置税；2027 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。

二、财税热点问答

   问：企业收到的政府补助是否需要缴纳企业所得税？

   答：企业取得的政府补助，若符合《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》规定的条件，即企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算，则可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。否则，应计入当期收入总额缴纳企业所得税。

    问：个人取得的年终奖如何计算缴纳个人所得税？

    答：居民个人取得全年一次性奖金，在 2027 年 12 月 31 日前，可选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税；也可选择并入当年综合所得计算纳税。

    问：小规模纳税人开具增值税专用发票，是否还能享受月销售额 10 万元以下免征增值税政策？

    答：小规模纳税人月销售额未超过 10 万元（按季纳税 30 万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。若未追回专用发票，已开具专用发票的销售额需按规定缴纳增值税，其余销售额仍可享受免征政策。

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