税务合规之财税通病梳理及赤峰老板必懂节税策略

税务合规时代，大部分赤峰公司可能都存在很多本质可能合规，但流程不合规，导致公司承担税收损失的风险，这里是很多赤峰公司存在一些共性的财税问题，大家可以梳理下自己公司的情况，对比看下，如果刚好中招了，那就及时整改！

1️⃣、公司与股东资产混同问题

1、 公司出资购买房屋、汽车等资产，权利人写成股东，而不是单位；或者落户给公司，没有证据证明是企业在用，股东花公司的钱购置个人资产;

2、 账面上列示大量其他应收款和其他应付款，查实为股东与公司之间往来款;

3、 公司费用与股东个人消费，混合，不能划分，缺乏企业费用证据链;

按照《个人所得税法》，上述事项视为股东分红，要代扣代缴个税，而且相关费用不得入费用和税前扣除，要补交企业所得税。

2️⃣、企业所得税违反《企业所得税条例》及国家税务总局的其他规定，存在稽查补罚风险

1、 计提工资从未发放，计提福利费从未支付，计提教育经费从未支付，汇算还不调整。

2、 未成立工会组织，按工资总额千分之八计提工会经费并缴纳，支出时未取得

工会组织开具的专用单据;

3、 不按准则规定计提固定资产折旧，计提折旧和税法不一致汇算未做调整，存在跨年度补提折旧，直接在账面一次性计入成本，不做税会差异。

4、 制造企业核算分配成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无核算和分摊依据;

5、 结转产品销售成本时，未附销售成本结转表

6、 以现金发放员工工资，缺少员工签字工资单、用工合同及考勤表，或者相互之间不能有效印证;

7、未按权责发生制并无依据计提费用;或在年末随便暂估无依据的成本费用;

8、 员工商业保险计入当期费用，未做纳税调整;

9、应付款项，预收款项挂帐多年，如超过三年未偿还，或不确认收入，未做纳税调整;10、原材料暂估入库，进项税额也暂估在内，对增值税和销售成本同时造成影响;

3️⃣、企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定，存在稽查补罚风险

1、 增值税的核算不规范，全部按开票确认收入， 增值税纳税时间混乱，按照增值税条例规定，未开票的，货物发出后，就要确认收入。

2、 原材料用于职工福利、非正常损耗、发生非正常损失的原材料，对应的进项税额没有转出;

3、 销售废料，二手物品等没有确认销项税

4、 对外捐赠产品的没有按公允价值对外销售及对外损赠进行合规处理4️⃣、其他税费不合规问题

1、 公司组织员工旅游，直接作为福利费，未合并工资总额缴纳个税，股东旅游未视同分红交个税。

2、 印花税只报了收入，其他合同都未进行申报(如采购、运输、租赁、等)，印花税轻税重罚。

3、 租了房不开票，不代扣个税，不报房产税，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，不申报房产税。

二、企业缺乏财税认知，导致稽查风险

1、一直进行零申报

企业公户不收款不开票，长期收入成本税都为0，真正的0申报。如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围，要去核实是否真的是没有业务，还是有业务只是没有在账面上反映。

2、合同作废也要交印花税

企业签订的合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也要申报缴纳印花税。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：应纳税凭证应当于书

立或者领受时贴花。只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同

签订后申报缴纳印花税，无论过后作废、是否履行都要缴纳。