保定涞源县最新！税务总局发文优化企业所得税预缴纳税申报有关事项

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，税务总局对企业所得税预缴纳税申报表进行了修订，现将《中华人民共和国企业所得税月 (季) 度预缴纳税申报表 (A 类)》予以发布，并就有关事项公告如下：

企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策。

《中华人民共和国企业所得税月 (季) 度预缴纳税申报表 (A 类)》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。

执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告 2012 年第 57 号发布，2018 年第 31 号修改) 的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月 (季) 度预缴纳税申报表 (A 类)》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。

省 (自治区、直辖市和计划单列市) 税务机关对仅在本省 (自治区、直辖市和计划单列市) 内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第三条规定进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。

企业申报各类优惠事项及特定事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站 “纳税服务” 栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。

生产销售企业出口货物，应就其出口货物取得的收入依法计算并申报缴纳企业所得税。其中，企业通过自营方式出口货物的，应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入；企业通过委托方式出口货物的，应申报其委托出口本企业货物对应的收入。

以代理，包括以市场采购贸易、外贸综合服务等方式代理出口货物的企业，在预缴申报时应同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况 (附件 2)。企业未准确报送实际委托出口方基础信息和出口金额的，应作为自营方式，由该企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。实际委托出口方是指出口货物的实际生产销售单位。

本公告自 2025 年 10 月 1 日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月 (季) 度预缴纳税申报表 (A 类)〉的公告》(2021 年第 3 号)、《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(2018 年第 23 号) 附件《企业所得税优惠事项管理目录 (2017 年版)》第 66 项 “购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免” 享受优惠时间关于 “汇缴享受” 的规定同时废止。

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